İspanya vergi oranları, İspanya’da yaşayan, çalışan, autónomo olarak faaliyet gösteren, şirket kuran veya yatırım yapan kişilerin en çok araştırdığı konulardan biridir. Ancak İspanya’da tek bir vergi oranı yoktur. Ödenecek vergi; kişinin gerçek kişi veya şirket olması, gelir türü, vergi mukimliği, özerk bölge ve faaliyetin niteliğine göre değişebilir.
2026 itibarıyla şirketler açısından genel kurumlar vergisi oranı %25 olmakla birlikte, mikro işletmeler ve belirli küçük işletmeler için daha düşük oranlar uygulanmaktadır. IVA tarafında standart oranlar ise genel olarak %21, %10 ve %4 şeklindedir.
Bu yazımızda İspanya vergi oranları 2026, IRPF gelir vergisi oranları, kurumlar vergisi, yeni şirketlerin %15 oranı, mikro işletme oranları, IVA, kira stopajı ve diğer önemli vergileri detaylı şekilde ele alacağız.
İspanya Vergi Oranları 2026 Ne Kadar?
İspanya’da en çok karşılaşılan vergi türlerini genel olarak şu şekilde özetleyebiliriz:
| Vergi | Genel oran / yapı |
|---|---|
| Kurumlar vergisi | Genel olarak %25 |
| Yeni şirketler | Şartları sağlarsa %15 |
| Mikro şirketler | 2026’da kademeli düşük oranlar |
| IVA | %21 / %10 / %4 |
| IRPF | Kademeli, gelir ve bölgeye göre değişir |
| Şehir içi gayrimenkul kira stopajı | Genel olarak %19 |
İspanya Vergi İdaresi’nin 2026 stopaj tablosunda şehir içi gayrimenkullerin kiralanması veya alt kiralanmasında genel stopaj oranı %19 olarak gösterilmektedir.
İspanya Gelir Vergisi Oranları Kaç?
Gerçek kişilerin gelir vergisi IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas kapsamında değerlendirilir.
IRPF progresif, yani kademeli bir vergidir.
Bu nedenle kişinin gelirinin tamamı tek bir oran üzerinden vergilendirilmez. Gelir arttıkça üst dilimlere giren kısım daha yüksek marjinal oranlara tabi olabilir.
Ayrıca IRPF’nin;
- Devlet kısmı,
- Özerk bölge kısmı
bulunduğundan Madrid, Endülüs, Katalonya veya Valencia gibi bölgelerde nihai vergi yükü farklılaşabilir.
Bu nedenle “İspanya gelir vergisi %30’dur” gibi tek oran vermek doğru değildir.
IRPF Oranları Neden Bölgeye Göre Değişiyor?
İspanya özerk bölgelerden oluşan bir ülkedir.
IRPF’nin belirli kısmı özerk bölgelerin tarifelerine göre değişebilir.
Bu nedenle aynı yıllık gelire sahip iki kişi farklı bölgelerde yaşıyorsa nihai efektif gelir vergisi oranları aynı olmayabilir.
Özellikle yüksek gelir seviyelerinde bölgesel farklar daha görünür hale gelebilir.
Maaşlı Çalışanlarda Vergi Oranı Nasıl Belirlenir?
Çalışanların maaşından IRPF stopajı yapılır.
Bu oran kişinin;
- Brüt maaşına,
- Sözleşme yapısına,
- Aile durumuna,
- Çocuk sayısına,
- Kişisel indirimlerine
göre hesaplanabilir.
Dolayısıyla iki çalışan aynı şirketten maaş alsa bile bordrolarındaki IRPF oranı aynı olmak zorunda değildir.
Autónomo Vergi Oranı Kaç?
Autónomo olan kişiler kendi adlarına ekonomik faaliyet yürütür.
Autónomo gelirleri genel olarak IRPF sistemine dahil edilir.
Profesyonel faaliyetlerde faturadaki IRPF stopajı standart olarak %15 olabilir; belirli yeni profesyonel faaliyetlerde ve kanunda belirtilen bazı durumlarda %7 oranı uygulanabilir. Agencia Tributaria’nın 2026 stopaj tablosunda profesyonel ve fikri mülkiyet kaynaklı belirli ödemelerde %15 ve şartlara bağlı %7 oranları açıkça yer almaktadır.
Ancak faturada uygulanan stopaj oranı kişinin nihai yıllık gelir vergisi oranıyla aynı şey değildir.
Şirketlerde İspanya Kurumlar Vergisi Kaç?
İspanya’da SL ve benzeri şirketler Impuesto sobre Sociedades sistemine tabidir.
2026 itibarıyla genel kurumlar vergisi oranı %25tir. Agencia Tributaria’nın güncel kurumlar vergisi düzenlemeleri 2026 için farklı şirket kategorilerinde özel oranların da uygulanabileceğini göstermektedir.
Ancak her şirket otomatik olarak %25 ödemez.
Yeni Kurulan Şirketlerde Vergi Oranı %15 mi?
Belirli şartları sağlayan yeni kurulmuş ve ekonomik faaliyete başlayan şirketlerde kurumlar vergisi oranı %15 olabilir.
Bu oran genel olarak şirketin ilk kez pozitif vergi matrahı elde ettiği hesap döneminde ve takip eden dönemde uygulanır.
İspanya kurumlar vergisi mevzuatında yeni ekonomik faaliyet gerçekleştiren şirketler için %15 oranı yer almaktadır.
Ancak daha önce ilişkili kişi veya şirket tarafından yürütülen faaliyetin yeni şirkete aktarılması gibi durumlarda bu avantaj uygulanmayabilir.
Mikro Şirketlerde Vergi Oranı Kaç?
2026’da mikro işletmeler için daha düşük kurumlar vergisi oranları uygulanmaktadır.
Özellikle net cirosu düşük olan işletmeler için kademeli geçiş oranları bulunmaktadır.
Bu nedenle küçük şirket sahiplerinin yalnızca “SL kurarsam %25 öderim” varsayımıyla hesap yapması doğru değildir.
Şirketin;
- Yıllık cirosu,
- yeni kurulmuş olup olmadığı,
- vergi matrahı,
- faaliyet başlangıç tarihi
kontrol edilmelidir.
2027 Kurumlar Vergisi Oranları Değişecek mi?
Mevcut geçiş takvimine göre küçük ve mikro işletmeler açısından kurumlar vergisi oranlarında kademeli değişiklikler bulunmaktadır.
Bu nedenle 2027’de şirket kurmayı planlayan kişilerin 2026 oranlarını doğrudan 2027’ye uygulamaması gerekir.
Vergi oranları şirketin hesap döneminin başladığı tarihe göre de değerlendirilmelidir.
İspanya IVA Oranı Kaç?
İspanya’da katma değer vergisi IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido olarak adlandırılır.
Temel oranlar:
- %21 genel oran
- %10 indirimli oran
- %4 süper indirimli oran
şeklindedir. Agencia Tributaria’nın IVA rehberinde bu üç temel oran açıkça belirtilmektedir.
%21 IVA Hangi İşlemlerde Kullanılır?
Birçok standart ürün ve hizmette genel %21 IVA uygulanır.
Örneğin pek çok;
- Danışmanlık hizmeti,
- Yazılım hizmeti,
- Dijital hizmet,
- Ticari ürün,
- Profesyonel hizmet
genel orana tabi olabilir.
Ancak işlemin türüne göre muafiyet veya farklı oran uygulanabilir.
%10 IVA Hangi İşlemlerde Kullanılır?
Belirli ürün ve hizmetlerde %10 indirimli IVA uygulanır.
Örneğin bazı;
- Konaklama hizmetleri,
- taşımacılık,
- gıda ürünleri,
- kültürel hizmetler
bu grupta olabilir.
Agencia Tributaria’nın resmi IVA tablolarında çok sayıda hizmetin %10 oranına tabi olduğu ayrıca gösterilmektedir.
%4 IVA Hangi Ürünlerde Kullanılır?
%4 oranı temel ihtiyaç niteliğindeki belirli ürünlere uygulanabilen süper indirimli orandır.
Ancak her temel tüketim ürünü otomatik olarak %4 değildir.
Ürünün mevzuattaki sınıflandırması esas alınır.
2026’da Elektrik ve Enerji IVA Oranları Değişti mi?
2026’da enerji fiyatlarındaki olağanüstü gelişmeler nedeniyle bazı enerji ürünleri için geçici IVA indirimleri uygulanmıştır.
Mart 2026’da belirli elektrik sözleşmeleri, doğal gaz, biyokütle ürünleri ve bazı yakıt türlerinde IVA geçici olarak %21’den %10’a düşürülmüştür.
Agencia Tributaria’nın Haziran 2026 güncellemesine göre gaz ve elektrik için bu olağanüstü indirim sona ermiş ve 1 Haziran 2026 itibarıyla oran yeniden %21’e dönmüştür.
Bu nedenle enerji gibi geçici vergi tedbirlerinde eski içeriklerin kullanılmaması önemlidir.
Kanarya Adaları’nda IVA Oranı Aynı mı?
Hayır.
Kanarya Adaları standart İspanya IVA sistemini kullanmaz.
Burada IGIC – Impuesto General Indirecto Canario adı verilen farklı bir dolaylı vergi sistemi bulunmaktadır.
Bu nedenle Madrid veya Málaga’daki satış ile Tenerife’deki satış aynı dolaylı vergi kurallarına tabi olmayabilir.
Ceuta ve Melilla’da IVA Var mı?
Ceuta ve Melilla da standart IVA sistemine tabi değildir.
Bu bölgelerde farklı yerel dolaylı vergi sistemi uygulanır.
İspanya içerisinde e-ticaret veya ürün sevkiyatı yapan şirketlerin bu bölgesel farkları dikkate alması önemlidir.
İspanya Kira Vergisi Kaç?
Kira gelirinin vergilendirilmesi kişinin;
- Vergi mukimi olup olmamasına,
- Gayrimenkulün kullanımına,
- Kiralama modeline
göre değişebilir.
Ayrıca şirketlerin veya profesyonellerin şehir içi gayrimenkul kiralamalarında belirli stopaj yükümlülükleri bulunabilir.
Agencia Tributaria’nın 2026 stopaj tablosunda şehir içi taşınmazların kira ve alt kiralamalarında %19 stopaj oranı yer almaktadır.
Ancak bu oran nihai vergi yüküyle her zaman aynı değildir.
Temettü Vergisi Kaç?
Şirketten ortağa dağıtılan temettü, şirket kurumlar vergisinden ayrı olarak gerçek kişinin yatırım geliri kapsamında vergilendirilebilir.
Dolayısıyla şirket;
önce şirket kazancı üzerinden kurumlar vergisi,
sonra kâr dağıtıldığında ortak seviyesinde gelir vergisi
ile karşılaşabilir.
Bu nedenle “şirket vergisi %25, toplam vergi de %25” şeklinde hesap yapılmamalıdır.
Sermaye Kazancı Vergisi Kaç?
Hisse, yatırım veya gayrimenkul satışından doğan kazançlar gerçek kişilerde yatırım ve sermaye kazancı tarifesine tabi olabilir.
Nihai oran;
- kazanç miktarı,
- kişinin vergi mukimliği,
- gelir türü
gibi faktörlere göre değişir.
Bu nedenle gayrimenkul satışında yalnızca satış fiyatı üzerinden sabit yüzde hesabı yapılmamalıdır.
Gayrimenkul Alırken Vergi Oranı Kaç?
İkinci el konut alımlarında genellikle ITP – Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales gündeme gelir.
ITP oranları özerk bölgeye göre değişebilir.
Yeni konutlarda ise genel olarak IVA ve AJD sistemi uygulanabilir.
Bu nedenle Madrid, Endülüs, Valencia veya Katalonya’da aynı fiyatlı gayrimenkul için satın alma vergisi aynı olmayabilir.
IBI Oranı Kaç?
IBI belediye emlak vergisidir.
Tek bir ulusal IBI oranı yoktur.
Vergi;
- Belediyeye,
- kadastral değere,
- yerel vergi oranına
göre hesaplanır.
Bu nedenle ev satın alırken yalnızca satın alma vergileri değil, yıllık IBI maliyeti de değerlendirilmelidir.
Miras Vergisi Oranı Kaç?
İspanya’da miras ve bağış vergileri özerk bölgelere göre ciddi farklılık gösterebilir.
Bazı bölgelerde yakın aile üyeleri için önemli indirimler ve bonuslar bulunurken diğer bölgelerde nihai vergi yükü daha yüksek olabilir.
Bu nedenle “İspanya miras vergisi %X” şeklinde tek ulusal oran vermek doğru değildir.
Vergi Mukimi Olmayanların Vergi Oranı Farklı mı?
Evet.
İspanya’da vergi mukimi olmayan kişiler İspanya kaynaklı gelirleri açısından IRNR – Impuesto sobre la Renta de no Residentes sistemine tabi olabilir.
Uygulanacak oran;
- kişinin AB/AEA ülkesi mukimi olup olmamasına,
- gelir türüne,
- gayrimenkul veya başka yatırımın niteliğine
göre değişebilir.
Bu nedenle NIE sahibi olmakla İspanya vergi mukimi olmak birbirine karıştırılmamalıdır.
NIE Alınca Hangi Vergi Oranı Uygulanır?
NIE almak herhangi bir vergi oranını otomatik olarak başlatmaz.
NIE yalnızca yabancı kimlik numarasıdır.
Vergilendirme;
- vergi mukimliği,
- gelir,
- faaliyet,
- şirket,
- gayrimenkul
gibi unsurlara bağlıdır.
Bir kişinin NIE sahibi olması, otomatik olarak IRPF veya %25 kurumlar vergisine tabi olduğu anlamına gelmez.
İspanya’da Şirket Kurunca Ne Kadar Vergi Ödenir?
Şirketin vergi yükü yalnızca kurumlar vergisi oranından oluşmaz.
Şirket açısından;
- Kurumlar vergisi,
- IVA,
- stopajlar,
- bordro vergileri,
- sosyal güvenlik,
- yerel vergiler
gündeme gelebilir.
Örneğin yeni ve şartları sağlayan şirket %15 kurumlar vergisine tabi olsa bile çalışan ve IVA yükümlülükleri ayrıca bulunabilir.
Autónomo Ne Kadar Vergi Öder?
Autónomo için tek bir sabit vergi oranı yoktur.
Autónomo;
- IRPF,
- IVA,
- sosyal güvenlik primi,
- faaliyete göre diğer yükümlülükler
ödeyebilir.
Kişinin giderleri, yıllık net geliri ve aile durumu nihai vergi yükünü etkiler.
Bu nedenle autónomo maliyetini yalnızca aylık Seguridad Social primi üzerinden değerlendirmek eksik olur.
İspanya Vergi Oranları Türkiye’den Gelen Gelire de Uygulanır mı?
İspanya vergi mukimi olan bir kişinin yurtdışından elde ettiği gelirler de İspanya’daki dünya geliri prensibi kapsamında değerlendirilebilir.
Ancak Türkiye ile İspanya arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme kuralları aynı gelirin iki ülkede ekonomik olarak iki kez vergilendirilmesini önlemeye yönelik mekanizmalar içerir.
Yine de gelir türüne göre iki ülkede de beyan gerekebilir.
Digital Nomad Vergi Oranı Kaç?
Digital Nomad oturumu tek başına belirli sabit bir vergi oranı sağlamaz.
Vergi sonucu;
- Kişinin vergi mukimliği,
- çalışma ilişkisi,
- özel vergi rejimine uygunluğu,
- gelirin kaynağı
gibi faktörlere bağlıdır.
Belirli kişiler özel inbound worker rejiminden yararlanabilir ancak Digital Nomad izni sahibi herkes otomatik olarak aynı vergi oranına tabi olmaz.
Beckham Law Vergi Oranı Ayrı mı?
Evet.
“Beckham Law” olarak bilinen özel rejim, şartları sağlayan bazı kişilere normal IRPF sisteminden farklı vergilendirme sağlayabilir.
Ancak rejime giriş otomatik değildir ve süreli başvuru gerektirir.
Bu nedenle taşınmadan önce kişinin bu rejime uygun olup olmadığı ayrıca değerlendirilmelidir.
İspanya Vergi Oranları Hakkında Sık Sorulan Sorular
İspanya vergi oranları kaç?
Tek bir oran yoktur. Şirketlerde genel kurumlar vergisi %25, IVA genel oranı %21’dir. IRPF ise kademeli ve bölgesel yapıdadır.
İspanya kurumlar vergisi kaç?
2026 itibarıyla genel oran %25’tir. Yeni ve belirli küçük şirketlerde daha düşük oranlar uygulanabilir.
Yeni kurulan şirket vergisi kaç?
Şartları sağlayan yeni ekonomik faaliyet şirketlerinde %15 kurumlar vergisi uygulanabilir.
İspanya KDV oranı kaç?
IVA genel oranı %21, indirimli oran %10 ve süper indirimli oran %4’tür.
Autónomo IRPF stopajı kaç?
Profesyonel faaliyetlerde genel stopaj oranı çoğu durumda %15, belirli başlangıç veya özel durumlarda %7 olabilir.
İspanya kira stopajı kaç?
Şehir içi gayrimenkul kira ve alt kiralama işlemlerinde güncel genel stopaj oranlarından biri %19’dur.
Her şirket %25 vergi mi öder?
Hayır. Şirketin büyüklüğü, yeni kurulmuş olması ve vergi matrahı daha düşük oranların uygulanmasını sağlayabilir.
Kanarya Adaları’nda KDV %21 mi?
Hayır. Kanarya Adaları IVA yerine IGIC sistemini kullanır.
NIE alınca vergi ödenir mi?
NIE almak tek başına vergi yükümlülüğü doğurmaz.
İspanya vergi mukimi olmayanlar vergi öder mi?
İspanya kaynaklı gelirleri varsa IRNR kapsamında vergi yükümlülüğü doğabilir.
İspanya Vergi Oranlarını Tek Bir Yüzde Üzerinden Hesaplamayın
İspanya vergi oranları kişinin ve şirketin durumuna göre önemli ölçüde değişebilir.
2026 itibarıyla en temel oranlar açısından genel kurumlar vergisi %25, standart IVA %21, indirimli IVA %10 ve süper indirimli IVA %4 seviyesindedir.
Ancak yeni kurulmuş uygun şirketlerde %15 kurumlar vergisi, mikro işletmelerde geçiş dönemine özel daha düşük kurumlar vergisi oranları ve gerçek kişilerde gelir ile özerk bölgeye göre değişen IRPF tarifeleri bulunmaktadır.
Ayrıca 2026 içerisinde enerji ürünlerinde görüldüğü gibi bazı IVA oranları geçici ekonomik önlemler nedeniyle yıl içinde dahi değişebilmiştir. Agencia Tributaria, belirli enerji ürünlerinde geçici %10 uygulamasının ardından gaz ve elektrikte 1 Haziran 2026’da tekrar %21 oranına dönüldüğünü açıklamıştır.
Schengate olarak İspanya’ya taşınma ve şirket kuruluşu süreçlerinde kişinin oturum, çalışma, NIE/NIF, şirket ve vergi yapısının birbiriyle uyumlu biçimde planlanmasına destek oluyoruz.
İspanya’da SL kurmayı, autónomo olarak çalışmayı, Türkiye’den gelir elde ederek İspanya’da yaşamayı veya Digital Nomad kapsamında taşınmayı planlıyor ve hangi İspanya vergi oranlarının sizin için geçerli olduğunu bilmiyorsanız Schengate danışmanlık ekibiyle iletişime geçebilirsiniz.
Bu içerik Ağustos 2026 itibarıyla Agencia Tributaria’nın güncel resmi verileri esas alınarak genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Vergi oranları şirket büyüklüğü, özerk bölge, gelir türü ve kişisel statüye göre değişebilir; içerik kişisel vergi veya mali danışmanlık yerine geçmez.